決算・申告書に関する用語集

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キャッシュ・フロー計算書(きゃっしゅ・ふろーけいさんしょ)

決算書(財務諸表)のひとつで、資金の発生原因とその使い道を明らかにしたものです。計算書の表示方法には、直接法と間接法の2種類があります。
企業におけるキャッシュ・フローは3つに細分化されます。すなわち、営業キャッシュ・フロー(企業本来の営業活動で発生した現金)、投資キャッシュ・フロー(企業が投資した資金とその回収分)、および財務キャッシュ・フロー(企業活動に必要な資金の調達・返済と、株主への還元)です。

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